Риски и ответственность участников офшорных отношений
По мнению автора статьи, на сегодняшний день офшоры рассматриваются, прежде всего, как один из правовых и организационных инструментов для ведения предпринимательской деятельности или структурирования личных активов. Участникам офшорных отношений необходимо постоянно отслеживать и оценивать потенциальные риски, методика анализа которых предложена в настоящей статье. Данная методика строится на выделении основных уровней (групп) рисков и основных субъектов (участников) офшорных отношений Сергей Панушко, юрист компании GSL Law & Consulting
Приводим начало статьи:
Отношение официальных властей большинства государств к офшорным юрисдикциям во все времена сложно было назвать положительным. Претензии к офшорам высказываются и отдельными государствами, и международными организациями (в первую очередь, Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также Межправительственной комиссией по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)) с заметным постоянством.
Судя по заголовкам российских СМИ за последний год («Президент ужесточит борьбу с офшорами»; «Владимир Путин предлагает усилить конт¬роль над сделками с офшорными компаниями»; «Генпрокуратура уже дотянулась до офшоров», «Таможня заставит отказаться от офшоров»; «Кудрин объявил войну офшорам»), на офшоры оказывается постоянное давление. Между тем, офшор остается инструментом достижения предпринимательских и частных целей и задач, причем зачастую не связанных с налоговым планированием и вообще с какими-либо потенциальными налоговыми преимуществами.
Риски участников офшорных отношений
Предлагается выделить следующие уровни рисков участников офшорных отношений: 1) финансовые риски, или вероятность несения имущественных потерь в рамках гражданско-правовых, а также связанных с ними правоотношений; 2) административные риски, или вероятность привлечения к административной (налоговой) ответственности и наступления иных неблагоприятных последствий административных ограничений (в частности, установленные валютным и «антиотмывочным» законодательством); 3) уголовно-правовые риски, или вероятность привлечения к уголовной ответственности и применению мер уголовно-процессуального характера. В настоящей статье они не рассматриваются.
Указанные риски приведены в порядке возрастания потенциальных неблагоприятных последствий и по мере усложнения процедур, необходимых для их реального наступления в отношении конкретных лиц. Они могут возникать как по отдельности, так и в совокупности.
"Полностью статью можно прочитать в июльском номере журнала за 2010 год"
